企业所得税汇算清缴政策在线访谈
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企业所得税汇算清缴政策在线访谈

主持人：为了做好2009年度企业所得税汇算清缴工作，辅导广大纳税人正确填报汇缴申报表，提高汇算清缴工作质效，宣传新出台的企业所得税政策，青岛市地税局将于2010年3月25日上午9：30-11：00在青岛市地税局网站（www.qdds.net）举办企业所得税汇算清缴政策在线答疑，届时市地税局税收管理二处万伦鹏处长、张守涛副处长、武德成副调研员、付丰林将就企业所得税相关政策及现场网友提问问题在线予以解答，欢迎广大纳税人和社会公众积极参与。[2010-03-25 09:09:58]

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主持人：为了方便网友发言，访谈窗口提前开放，网友可以将意见及建议提前发送，嘉宾将在2010年3月25日上午9：30-11：00就网友发言逐一进行回复，请各位网友围绕本次主题进行发言，其他问题请拨打纳税服务热线（0532-12366-2）进行咨询。各位网友在访谈结束后，可以浏览青岛地税“在线访谈--往期回顾”栏目查看本期节目访谈实录。　[2010-03-25 09:10:00]

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主持人：各位网友上午好，今天来到访谈现场的嘉宾是青岛市地税局市地税局税收管理二处张守涛副处长、付丰林、吴婧，现在他们已经来到了访谈现场，欢迎大家踊跃参与。　[2010-03-25 09:33:15]

主持人：请嘉宾给网友简单谈一下在2009年企业所得税汇缴工作有关情况？　[2010-03-25 09:33:18]

嘉宾一：尊敬的各位网友，上午好。很高兴能有这样一个网上交流的机会，与诸位共同探讨企业所得税方面的问题。今天上午，按照工作安排，我们将同各位网友就企业所得税有关方面的问题回答网友的咨询。眼下，正值企业所得税汇算清缴期间，由于企业所得税采取“按年计算，分月（或季）交纳，年终汇算清缴”的征收方式，在年度终了后5个月内，企业所得税纳税人要按照税法和相关规定，办理有关审批、备案手续，向税务机关报告《企业所得税纳税申报表》，办理税款的补退缴手续。因此，汇算清缴是企业所得税的一项重要内容，事关纳税人的权利主张和义务履行，更是税务机关在日后判定征纳双方法律责任的重要界定标准。企业财务人员务必高度重视企业所得税汇缴申报及相关工作，按法律规定及时、准确、完整地向税务机关提交的《企业所得税年度纳税申报表》。在整个汇缴期间，青岛市地税局将通过12366服务热线、地税网站等方式为广大纳税人提供及时、便捷的服务，做好整个汇缴申报工作．　[2010-03-25 09:33:18]

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网友37555：万处长：您好，我公司2009年预缴所得税75000元，汇算清缴时应退税1200元，我公司尚未办理退税手续，请问我公司在2010年一季度预缴所得税时，是否可以抵顶1200元的所得税？　[2010-03-25 09:35:55]

嘉宾三：你公司可在汇算清缴申报后对多缴纳的税款向主管地税机关申请退税。　[2010-03-25 09:35:55]

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网友37604：万处长：您好！我是房地产开发企业，请问企业所得税在汇算清缴时，如果预售款转了收入，也得进行调增吗？谢谢。　[2010-03-25 09:39:09]

嘉宾三：预售款因在收到的当年按照计税毛利率计算调增了应纳税所得额，因此在结转销售收入的年度做反向调减。　[2010-03-25 09:39:09]

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网友37604：万处长：您好!如果查补以前年度的土地使用税，不能计入当年的管理费用吗？谢谢。　[2010-03-25 09:42:33]

嘉宾三：查补以前年度的土地使用税，不能在检查年度税前扣除，会计处理上，也应当作为以前年度损益处理，不能在“管理费用”列支。　[2010-03-25 09:42:33]

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网友38067：1、请问今年企业所得税汇算清缴是否需要审计报告？
2、对年收入超过1500万德企业招待费如何扣除？　[2010-03-25 09:45:57]

嘉宾四：1、根据市局要求，企业所得税在分局管辖范围内的查账征收的纳税人应在汇算清缴申报期结束之前向管理科报送有资质的中介机构出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》（原件）。为保障您的利益，请您向受理人索取《企业所得税备案项目受理通知书》（加盖分局备案专用章）。从实际情况出发，对以下纳税人可不要求提供汇缴鉴证报告：
（1）当年新成立的企业；
（2）核定征收企业所得税的纳税人；
（3）规模较小的纳税人：年度销售收入200万元以下且资产总额在50万元以下的工业企业；年度销售收入100万元以下的商业企业；年度销售收入50万元以下的其他企业。
除上述情形外，下列纳税人必须在年度汇缴申报前向主管税务机关报送相关材料及税务鉴证报告：
1)涉及减免税备案事项；
2)财产损失等审批事项；
3)弥补亏损、加计扣除等后续管理事项；
4)房地产开发企业在开发产品完工后，应于年度纳税申报时，开发企业须出具有关机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异调整情况的税务鉴定报告；
5)其他税务机关认为应出具涉税鉴证报告的情形。
2、根据税法实施条例第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。无论企业收入高低，均按按此标准计算税前扣除。　[2010-03-25 09:45:57]

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网友37887：嘉宾您好！按我公司主管地税局今年所得税汇缴的相关要求，我公司提交了“企业所得税税前扣除项目审批表”及相关附件，申请缩短购入的财务软件摊销年限。主管局给我公司出具了一份“行政审批（备案）事项受理通知书”，其内容是收悉我公司提出的企业所得税税前扣除项目审批申请，经审查，决定自X月XX日起受理。然后告知我们这样就可以了。我想问的是，缩短软件摊销年限是审批项目，凭主管局的“受理通知书”就视为审批通过了吗？　[2010-03-25 09:46:36]

嘉宾四：不可以。按照财税[2008]1号，“企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。”因此您应当凭主管税务机关的核准或批准文书进行税前扣除。　[2010-03-25 09:46:36]

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网友37664：您好！我公司企业所得税为核定征收，应纳所得税额低于3万的小型微利企业，请问享不享受新政策规定的企业所得税减半征收优惠？　[2010-03-25 09:47:01]

嘉宾四：根据财税〔2009〕69号，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。  　[2010-03-25 09:47:01]

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网友37702：您好！我公司企业所得税为核定征收，应纳税额低于3万元的小型企业，请问能否享受新政策规定的税收优惠？　[2010-03-25 09:47:24]

嘉宾四：根据财税〔2009〕69号，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。  　[2010-03-25 09:47:24]

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网友37446：万处长：您好？请问我公司2009年符合小型微利企业认定标准，在预交企业所得税时按照25%预交，汇算清缴时多缴的5%能否退回呢？2010年我们在预交时是否按照20%来预交？另外新政策规定2010年1-12月份年应纳税所得额低于3万的小型微利企业，应纳税所得额减半征收企业所得税，那么我们如果符合条件的话，是不是在预交2010年第四季度企业所得税时就可以按照政策规定缴纳？不用等汇算清缴后麻麻烦烦地退税？　[2010-03-25 09:50:25]

嘉宾一：如你公司2009年符合税法规定的小型微利企业条件，预缴时多交的税款可以向主管地税机关申请退税。如你公司2010年继续符合小型微利企业条件，2010年预缴时可按20%的税率预缴。对2009年度符合条件的应纳税所得额低于3万元（含）的查帐征收小型微利企业，2010年预缴申报时，其所得可暂减按50%计入应纳税所得额计算预缴企业所得税，年度终了后，再按规定进行汇算清缴。　[2010-03-25 09:50:25]

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主持人：请嘉宾给网友简单谈一下在整个汇缴期间做好所得税汇缴应当注意的问题　[2010-03-25 09:51:37]

嘉宾二：（1）实体规定要清晰：企业所得税法有关收入、扣除、资产的税务处理、优惠政策等规定；
（2）程序规定要明白：需要报批、报备、鉴证的资料种类、内容、时间等要求；
（3）有关调整项目、金额要准确；
（4）各项暂时性差异的调整要做好备查记录。
（5）申报表的填报要准确、及时，新的年度纳税申报表的结构，填报要求要掌握清楚；
　[2010-03-25 09:51:37]

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网友37800：您好，我公司因车辆租赁业务取得山东省公路汽车客运包车客票报销凭证(具备山东省道路运输票证专章并加盖租赁行公章)，可不可以作为发票入账,如不可,应如何处理,谢谢　[2010-03-25 09:55:58]

嘉宾一：这位网友，因贵公司发生的是车辆承租业务，应当凭出租方出具的租赁发票（使用《服务业发票》）作为税前扣除的凭据，取得的山东省公路汽车客运包车客票报销凭证不能证明租赁车辆费用的真实性，不能作为税前扣除的凭据。　[2010-03-25 09:55:58]

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网友37886：网友36792：享受小型微利企业所得税优惠的企业是否必须进行纳税鉴证并报送纳税鉴证报告?这个问题有普遍意义，请地税同志在百忙中能给以解答。谢谢！　[2010-03-12  10:34:00]
嘉宾一：对纳税人的《汇缴申报表》引入中介机构进行鉴证，有利于加强企业所得税征管，在帮助纳税人防范税收风险方面也起到了重要作用。按照有关要求，查账征收的纳税人应在汇算清缴申报期结束之前向管理科报送有资质的中介机构出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》（原件）。为保障您的利益，请您向受理人索取《企业所得税备案项目受理通知书》（加盖分局备案专用章）。从实际情况出发，对以下纳税人可不要求提供汇缴鉴证报告：
（1）当年新成立的企业；
（2）核定征收企业所得税的纳税人；
（3）规模较小的纳税人：年度销售收入200万元以下且资产总额在50万元以下的工业企业；年度销售收入100万元以下的商业企业；年度销售收入50万元以下的其他企业。
因此，小型微利企业如符合上述条件可不提供鉴证报告。[2010-03-25 10:04:17]

嘉宾四：感谢您对我们的解答提出意见和建议。现对网友36792的问题重新作出解答：
根据市局要求，企业所得税在分局管辖范围内的查账征收的纳税人应在汇算清缴申报期结束之前向管理科报送有资质的中介机构出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》（原件）。为保障您的利益，请您向受理人索取《企业所得税备案项目受理通知书》（加盖分局备案专用章）。从实际情况出发，对以下纳税人可不要求提供汇缴鉴证报告：
（1）当年新成立的企业；
（2）核定征收企业所得税的纳税人；
（3）规模较小的纳税人：年度销售收入200万元以下且资产总额在50万元以下的工业企业；年度销售收入100万元以下的商业企业；年度销售收入50万元以下的其他企业。
因此，小型微利企业如符合上述（1）、（3）条件的可不提供鉴证报告。  　[2010-03-25 10:04:17]

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主持人：各位网友上午好，目前参与此次访谈网友总数280人次，网友问题总数35个，嘉宾回答问题总数11个，现场嘉宾正在积极回答，请各位网友不要着急，耐心等待！ 
[2010-03-25 10:05:10]

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网友37873：您好！我是新建立的公司  如何在地税局注册申报码？    程序应当如何？
[2010-03-25 10:13:14]

嘉宾一：这位网友好。贵公司在办理组织机构代码证时已经申请到了税务申报码，也就是说，税务注册申报码（包括国、地税）与组织机构代码为同一代码。但贵公司可以到注册登记地国税或地税机关的任意一家办理税务登记即可。[2010-03-25 10:13:14]

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网友37886：市地税局的有关小型微利企业的减半优惠和山东省的意见不一致？请问：会调整吗？[2010-03-25 10:20:20]

嘉宾一：这位网友好。由于我市落实小微企业税收优惠政策的时间先于省局的意见，目前，我们正在与国税局进行协调，对有关优惠落实的征管上的具体程序进行安排，近期将会向社会公布。　[2010-03-25 10:20:20]

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网友37920：您好，我公司为去年刚成立的企业，没有收入，只有费用，像这样的情况应需要进行纳税调整吗？应怎样调？　[2010-03-25 10:23:53]

嘉宾一：这位网友您好。按照税法规定，贵公司即使没有收入，也应当按照规定，对不得扣除的项目或超过扣除标准的项目进行纳税调整，准确确定当年的应纳税所得额。　[2010-03-25 10:23:53]

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网友37859：您好！青岛市对于失业自谋出路人员是否征收营业税及其他费用，如征收、怎样缴纳？　[2010-03-25 10:25:05]

嘉宾四：网友您好。根据财税[2005]186号，对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准山东省为每人每年4800元。
对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
本项优惠政策审批时限延长至2010年12月31日止。　[2010-03-25 10:25:05]

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网友38039：您好：1、2009年度我公司有一分支机构已经注销，注销时没有做所得税汇算清缴工作（该分支机构一直处于亏损状态）。2010年总机构的汇算清缴过程中需要如何处理？2、汇总纳税分支机构分配表企业计算后需要提前到申报大厅备案吗？谢谢。　[2010-03-25 10:27:42]

嘉宾一：您好。1、按照总分机构汇总纳税的规定，分支机构不需要汇算清缴，由总机构进行汇算清缴。
2、按照汇总纳税企业所得税管理办法的规定，总机构计算确定分配比例并填写《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》，发给分支机构，分支机预缴申报时，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表。[2010-03-25 10:27:42]

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网友38111：你好  我想问一下合伙独资个人所得税每年也要汇算清缴吗？有的话，没有按期申报，是不是要交滞纳金啊？谢谢。因为只看到地税局网上有企业所得税汇算清缴的相关模版，没有看到合伙独资个人所得税相应的汇算清缴通知。[2010-03-25 10:34:26]

嘉宾四：您好。独资合伙企业投资者应在每年3月底之前进行上年度个人所得税汇算清缴。未按规定时间进行汇缴的，应按照征管法的规定承担相应的法律责任。独资、合伙企业投资人的个人所得税汇算清缴网上申报模板，已经开发完成，您登陆青岛地税网站（网址www.qdds.net），即可查阅到申报模板，您也可以到主管税务机关纳税服务中心进行申报。　[2010-03-25 10:34:26]

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网友38115：核定征收企业所得税不享受优惠政策吗　[2010-03-25 10:35:46]

嘉宾四：核定征收企业所得税的纳税人可以享受税法规定的免税收入税收优惠。即核定征收企业所得税纳税人的应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入。　[2010-03-25 10:35:46]

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网友38100：利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。请问如该停车位用于销售的，是否需有成本与其配比？还是该地下基础设施的成本全由可售开发产品承担？　[2010-03-25 10:38:50]

嘉宾一：您好。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理，意味着其成本已由开发产品负担，销售时无相应的成本与其配比。　[2010-03-25 10:38:50]

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网友38144：您好，我市房地产企业，请问如果原来我公司的预收账款是以25%的毛利率调增的，现在税务局要求我们转收入后以15%的利润调减，那中间的差额如何处理？　[2010-03-25 10:39:34]

嘉宾四：您好。如果贵公司取得预售收入时以25%的预计毛利率进行调增的，在结转收入时，相应的也要按照25%进行调减。[2010-03-25 10:39:34]

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网友38100：开发产品转为自用，当年使用不足12个月，但未销售的，该折旧费用可否在当年扣除？如不行，以后年度如何处理？[2010-03-25 10:41:07]

嘉宾一：您好。国税发【2009】31号文第24条规定“企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。”如你单位将开发产品转为自用时间超过12个月且做为固定资产进行管理，可在超过12个月的当年扣除自转作自用以来的折旧费用。[2010-03-25 10:41:07]

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网友38148：处长，您好！根据税法取消了“不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产”的规定，那企业买的电脑，可否根据企业实际情况列支费用？[2010-03-25 10:42:40]

嘉宾四：这位网友您好。企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
纳税人应根据上述原则，对购置的电脑等进行税务处理。[2010-03-25 10:42:40]

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网友38113：请问股权投资损失需不需要报批？倘若需要报批的话，如果损失的评估报告发生在2009年但收现金在2010年，损失应该算哪一年的？　[2010-03-25 10:47:13]

嘉宾一：您好，股权投资损失不属于国税发【2009】88号文件规定的自行计算扣除的资产损失范围。
企业的股权投资损失应当有确凿证据表明已形成资产损失时，再确认发生的投资损失。仅凭资产评估报告不能确认资产损失。损失的扣除年度应在确认发生年度，不能提前或滞后。　[2010-03-25 10:47:13]

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网友38113：请问房地产企业预收账款预计利润所交的所得税，如果当年销售情况比较好交得比较多，第二年没有房子卖了，而且实际利润率达不到预计利润率，那应交税金-所得税第二年年初所挂的借方数可不可以抵第二年应交的所得税？另外预收账款预计利润所交的所得税可不可以进所得税费用？[2010-03-25 10:50:50]

嘉宾三：这位网友好。根据国税发【2009】31号文第九条的规定“企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。”请您公司按照此规定进行企业所得税处理。　[2010-03-25 10:50:50]

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网友38112：领导您好：我公司是2007年12月注册成立但一直没有经营，都是零申报。今年3月1日开始起动经营，今天接领导通知要参加今年的企业所得税汇算清缴，我是新手不知准备什么资料、不知要不要鉴定报告，请各位领导帮忙解答一下。谢谢！　[2010-03-25 10:51:16]

嘉宾一：网友您好，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
根据市局要求，企业所得税查账征收的纳税人应在汇算清缴申报期结束之前向主管税务机关报送有资质的中介机构出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》（原件）。为保障您的利益，请您向受理人索取《企业所得税备案项目受理通知书》（加盖分局备案专用章）。从实际情况出发，对以下纳税人可不要求提供汇缴鉴证报告：
（1）当年新成立的企业；
（2）规模较小的纳税人：年度销售收入200万元以下且资产总额在50万元以下的工业企业；年度销售收入100万元以下的商业企业；年度销售收入50万元以下的其他企业。
除上述情形外，下列纳税人必须在年度汇缴申报前向主管税务机关报送相关材料及税务鉴证报告：
1)涉及减免税备案事项；
2)财产损失等审批事项；
3)弥补亏损、加计扣除等后续管理事项；
4)房地产开发企业在开发产品完工后，应于年度纳税申报时，开发企业须出具有关机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异调整情况的税务鉴定报告；
5)其他税务机关认为应出具涉税鉴证报告的情形。[2010-03-25 10:51:16]

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主持人：考虑到还有部分问题没有答复，经商量嘉宾同意，访谈延长半小时，到11：30结束。大家可以继续提问。　[2010-03-25 10:55:38]

网友38115：张处长  您好核定征收企业所得税是不享受优惠正策　[2010-03-25 11:02:25]

嘉宾四：您好。核定征收企业所得税的纳税人可以享受税法二十六条规定的免税收入税收优惠。即核定征收企业所得税纳税人的应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入。　[2010-03-25 11:02:25]

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网友38121：您好，我单位有一2009年7月新成立的分支机构，一直没有任何业务和费用，请问2010年总公司编制分支机构分配表，是按照上年度分支机构的经营收入、职工工资、资产总额来编制，还是按照上一年度总机构的应纳税所得额来编制？谢谢！[2010-03-25 11:04:26]

嘉宾三：这位网友您好。国税发【2008】28号文件规定，跨省的总分之机构，总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计算公式如下：
　　某分支机构分摊比例＝０.３５×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋０.３５×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋０.３０×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）。[2010-03-25 11:04:26]

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网友38109：您好!请问核定征收企业所得税的纳税人能否享受20%的优惠税率　[2010-03-25 11:05:42]

嘉宾四：网友您好，根据财税〔2009〕69号，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业。按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。[2010-03-25 11:05:42]

嘉宾一：这位网友好。根据【2009】69号文件规定，享受优惠税率的小型微利企业，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。　[2010-03-25 11:05:42

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网友38183：你好，个人出租住房给公司经营如到税务开发票都需带什么资料，如何办理　[2010-03-25 11:05:58]

嘉宾四：您好，  纳税人向主管地税机关申请开具发票时，须填制《青岛市地方税务局代开发票申请表》一式二份，同时需携带以下资料：
1、经办人合法身份证件及复印件；
2、劳务合同租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件；
3、纳税人委托代理人代其缴纳税款的，应提供委托代缴税款证明材料。　[2010-03-25 11:05:58]

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网友38150：你好，我单位租某大厦办公，产生的水电费，该大厦将水电费总发票复印给我们，然后向我们收按比例分割后水电费金额，我单位是否可以拿该水电费发票复印件入帐？谢谢　[2010-03-25 11:10:26]

嘉宾四：您好，按照增值税管理的相关规定，该种行为属于出租方转售水电，应当开具发票。因此，承租方应当凭租赁合同、水电分割单及出租方开具的发票等充分适当的证据进行扣除。　[2010-03-25 11:10:26]

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网友38169：你好  我想问下  关于赠品的问题，赠品销项税计提吗？应该怎么计提，是不是分本公司经营和不经营两种，同时如果是本公司经营的话，企业所得税怎么税前调整，如果说不是本公司不经营此项产品在外面购买作为赠品，应如何税前调整（比说说我们是个商场，购买杯子一类的小产品赠送给客人），谢谢！！！　[2010-03-25 11:11:56]

嘉宾一：这位网友好，关于赠品涉及的增值税问题请向国税部门咨询。
企业所得税的处理如下：企业将产品用于对外捐赠，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。　[2010-03-25 11:11:56]

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网友38192：您好，我想问一下单位购买的物品发放福利，应不应该做为视同销售来交所得税和增值税？　[2010-03-25 11:14:02]

嘉宾一：您好，根据税法实施条例第二十五条的规定，单位购买的物品用于职工福利，应当视同销售货物，按照规定缴纳企业所得税。
涉及的增值税问题请咨询您的国税部门。　[2010-03-25 11:14:02]

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网友38204：您好！我们是中外合作的房地产开发企业，企业成立于2006年，截止2010年2月份公司没有销售收入，计划明年会有预收款项。之前发生的期间费用全部列入“长期待摊费用”，请问2009年所得税汇算清交，我司的招待费及广告宣传费做如何调整？　[2010-03-25 11:17:14]

嘉宾一：这位网友你好，你们公司企业所得税应当在国税部门管理，建议您请向国税部门咨询。　[2010-03-25 11:17:14]

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网友38141：请问嘉宾如何正确处理税收与会计差异问题?　[2010-03-25 11:21:01]

嘉宾二：您好。正确处理税收与会计差异要掌握好三点：规定要知晓，类型要厘清，调整要记录。
（1）规定要知晓：本企业适用会计政策的处理规定，税法的政策规定；
（2）类型要厘清：分清永久性差异和暂时性差异，永久性差异主要体现在资产的处理上，暂时性差异主要体现在费用的扣除标准上；
（3）调整要记录：建立备查簿，特别是暂时性差异的调整。
供您参考。　[2010-03-25 11:21:01]

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网友38150：我单位为单身职工租房产生的水电费发票，发票抬头是房主的名称，开票单位不给换发票，我们可以入帐么？[2010-03-25 11:21:26]

嘉宾一：这位网友你好。因你单位取得的发票不符合发票管理办法的规定，因此不能税前扣除。　[2010-03-25 11:21:26]

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主持人：各位网友，访谈就要结束了，涉及地税局有关税收政策可以采取以下渠道进行咨询：1、拨打青岛地税12366-2热线电话；2、登录青岛市地税局网站（www.qdds.net）--纳税咨询，进行提问；3、参与在线访谈节目进行提问，节目结束后可以浏览往期回顾--访谈实录。感谢大家的积极参与！　[2010-03-25 11:22:12]

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网友38143：你好：有关费用的税前扣除不够明确，市局是否可以编制一本有关书籍给纳税人，这样工作起来更方便一些，我们购买也可以。　[2010-03-25 11:23:34]

嘉宾四：网友您好，感谢您对税务工作的支持和关注。您的建议非常好，我们会积极向领导和有关部门反映，争取为广大纳税人提供更好、更便捷的纳税服务。　[2010-03-25 11:23:34]

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网友38143：1、我单位职工午餐是自己做一部分,到餐厅买一部分,自己做的到市场采购没有购物发票,怎么入帐,到餐厅买的是餐饮发票,应计入什么费用。
2、到商场采购，是机打发票，没有单位名称，是否可以做帐。以前是可以换手写发票，现在商场不给换了。
3、工作服、工作鞋等劳动保护用品，应计入职工福利费还是管理费用。
　[2010-03-25 11:33:08]

嘉宾一：您好。1、根据国税函【2009】3号文的相关规定，职工午餐费用应当做为职工福利费处理。市场采购应要求供应方提供相关发票，以此为扣除的凭据，贵单位可以要求供应方到国税局代开发票。
2、商场采购取得的机打发票如没有单位名称不能做为税前扣除的凭据。
3、工作服、工作鞋等劳动保护用品应当做为劳保费用即入管理费用。　[2010-03-25 11:33:08]

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网友38226：律师行业核定征收的合伙独资个人所得税也可以进行网上汇算清缴吗？　[2010-03-25 11:33:26]

嘉宾一：您好。独资合伙企业投资者应在每年3月底之前进行上年度个人所得税汇算清缴。未按规定时间进行汇缴的，应按照征管法的规定承担相应的法律责任。独资、合伙企业投资人的个人所得税汇算清缴网上申报模板，已经开发完成，您登陆青岛地税网站（网址www.qdds.net），即可查阅到申报模板，您也可以到主管税务机关纳税服务中心进行申报。　[2010-03-25 11:33:26]